Данъчни облекчения при дарения, направени от физическо лице | Плюс Минус

Публикувано на: 2025-01-13

Ако физическо лице направи дарение за благотворителни кампании, инициативи и др., то може да се възползва от данъчни облекчения, регламентирани в чл.22 от ЗДДФЛ.

Според ЗДДФЛ, сумата от годишните данъчни основи на лицето се намалява с направени през годината дарения:

-до 5 на сто, когато дарението е в полза на здравни заведения по чл. 21, ал. 2, т. 1 - 3 от Закона за здравето; лечебни заведения; социални услуги за резидентна грижа съгласно Закона за социалните услуги, както и на Агенцията за социално подпомагане и на Фонд “Социална закрила” към министъра на труда и социалната политика; детски ясли, детски градини, училища, висши училища или академии; бюджетни предприятия по смисъла на Закона за счетоводството; регистрирани в страната вероизповедания; специализирани предприятия или кооперации на хората с увреждания, вписани в регистъра по чл. 83 от Закона за хората с увреждания, както и в полза на Агенцията за хората с увреждания; Българския Червен кръст; културни институти, читалища, както и за целите на културния, образователния или научния обмен по международен договор, по който Република България е страна; юридически лица с нестопанска цел със статут в обществена полза, с изключение на организации, подпомагащи културата по смисъла на Закона за меценатството; фонд Енергийна ефективност и възобновяеми източници; комуни за лечение на наркозависими и детския фонд на Организацията на обединените нации (УНИЦЕФ). (чл.22, ал.1, т.1 от ЗДДФЛ)

-до 15 на сто за дарение за културата (чл.22, ал.1, т.2 от ЗДДФЛ)

-до 50 на сто, когато дарението е в полза на Националната здравноосигурителна каса - за дейности във връзка с лечението на деца, финансирани с трансфери от бюджета на Министерството на здравеопазването, и/или Център за асистирана репродукция. (чл.22, ал.1, т.3 от ЗДДФЛ)

Общият размер на данъчното облекчение за дарения не може да превишава 65 на сто от сумата от годишните данъчни основи на физическото лице.

Данъчното облекчение може да се ползва чрез работодател (чл.49, ал.3 от ЗДДФЛ), или чрез подаване на годишна данъчна декларация по чл.50 от ЗДДФЛ.

При подаване на годишна данъчна декларация по чл.50, лицето прилага към декларацията копия на документи, удостоверяващи, че дареното лице е от изброените в чл. 22, ал. 1 от ЗДДФЛ и че предметът на дарението е получено

При ползване на данъчното облекчение чрез работодател, лицето представя пред работодател копия на документи, удостоверяващи, че дареното лице е от изброените в чл. 22, ал. 1 от ЗДДФЛ и че предметът на дарението е получено, в срок от 30 ноември до 31 декември на данъчната година

Данъчното облекчение се ползва, при условие че данъчно задълженото лице няма подлежащи на принудително изпълнение публични задължения към датата на подаване на годишната данъчна декларация / датата на представяне на документи пред работодател.

Стъпки при отразяване на дарение при попълване на годишна данъчна декларация по чл.50 в счетоводен софтуер ПЛЮС МИНУС

1.Стартира се Годишна данъчна декларация по чл.50 от Справки / Годишни отчети

2.Попълва се част ІV на Приложение 10 от декларацията. Проверява се част ІХ от приложението.

3.В годишната декларация (образец 2001), част ІV, т.2 се попълва автоматично.

Стъпки при отразяването на дарение, направено от служител, в софтуер за заплати ПЛЮС МИНУС

1.Стартира се Операции / Годишно изравняване на данъка по ЗДДФЛ. Правят се необходимите настройки и се извежда. Трябва да се попълни колона Данъчни облекчения за дарение до 65% от год. дан. основа. В полето се вписва общата сума на всички дарения, направени от служителя.

Програмата автоматично следи данъчното облекчение да не надвишава 65% от годишната данъчна основа. Не се следи автоматично дали сумата надвишава 5% при дарения по чл.22, ал.1, т.1, 15% при дарения по чл.22, ал.1, т.2 и 50% при дарения по чл.22, ал.1, т.3, затова трябва ръчно да се въведе сума, която отговаря на тези условия.

След запис, сумата на облекчението се попълва автоматично в перо 220 във фиша със заплати на лицето в избрания в Настройки месец.

2.При необходимост, за извеждане на служебна бележка за доход по чл. 45, ал.1 се стартира Документи / Служебни бележки и удостоверения / Служебна бележка - Доход. Попълва се т.12, ако фирмата е работодател по основно трудово правоотношение на служителя и т.11, ако фирмата не е работодател по основно правоотношение.

3.За извеждане и подаване на справка по чл.73, ал.6 от ЗДДФЛ се стартира Справки / Справки, изготвяни в края на отчетния период или тримесечие / Справка по чл.73, ал.6 от ЗДДФЛ. Сумите на данъчното облекчение трябва да се разпределят в полета Дарения в полза на лица с код 01, Дарения в полза на лица с код 02 и Дарения в полза на лица с код 03, съответно по чл.22, ал.1, т.1, по чл.22, ал.1, т.2 и по чл.22, ал.1, т.3 . Файл за подаване в НАП се записва от бутон Формиране на файл НАП.